CIT, PIT, VAT

Основы налогообложения в Польше

Что такое CIT?

CIT (Corporate Income Tax) — это налог на прибыль юридических лиц.

Его уплачивают, в частности:

• общества с ограниченной ответственностью (sp. z o.o.);

• акционерные общества (S.A.);

• некоторые другие юридические лица.

При обычной системе налогообложения налог рассчитывается с полученной прибыли компании (доходы минус расходы).

Основные ставки CIT:

• 9% — для малых налогоплательщиков и новых компаний (если годовой доход не превышает установленный лимит — как правило, 2 млн евро, и компания не создана в результате реорганизации) ;

• 19% — стандартная ставка.

Эстонский CIT в Польше — это модель налогообложения прибыли предприятий, которая была введена в 2021 году. Её основная идея заключается в отсрочке уплаты налога до момента распределения прибыли.

Предприятия уплачивают налог на прибыль только при выплате прибыли участникам (например, в виде дивидендов), а не в момент её получения. Такая модель стимулирует компании реинвестировать заработанные средства в развитие бизнеса, что способствует более быстрому росту предприятия.

Введение эстонского CIT направлено на поддержку инвестиций, развитие предпринимательства и упрощение системы налогообложения в Польше.

Для применения эстонского CIT в Польше компания должна соответствовать следующим условиям:

• Организационно-правовая форма.
  Правом на применение режима обладают общества с ограниченной ответственностью (sp. z o.o.) и акционерные общества (S.A.).

• Размер предприятия.
  Режим предназначен преимущественно для малых и средних предприятий. Годовой доход компании не должен превышать 100 млн злотых.

• Структура собственников.
  Участниками (акционерами) могут быть исключительно физические лица. Компания также не может владеть долями или акциями в других юридических лицах.

• Трудоустройство.
  Компания должна трудоустраивать не менее трёх работников (не считая участников или акционеров) по трудовому договору не менее 300 дней в календарном году.

• Пассивные доходы.
  Пассивные доходы, такие как проценты, дивиденды, авторские вознаграждения и аналогичные поступления, не должны превышать 50% общего объёма доходов.

• Инвестиции.
  Компания должна осуществлять инвестиционные расходы, например приобретать основные средства или нематериальные активы.

• Отсутствие налоговой задолженности.
  У компании не должно быть задолженности перед налоговыми органами или ZUS.

• Отказ от других специальных режимов налогообложения.
  Компания не может одновременно применять другие специальные налоговые режимы, такие как налог с фиксированного дохода (ryczałt) или налоговая карта (karta podatkowa).

Компании, соответствующие указанным требованиям, могут перейти на эстонский CIT, подав соответствующее уведомление в налоговый орган.

ДЛЯ КОМПАНИЙ, ПРИМЕНЯЮЩИХ ЭСТОНСКИЙ CIT

Согласно разъяснениям Министерства финансов Польши, штрафы и административные взыскания, оплаченные с банковского счёта компании, применяющей эстонский CIT, могут рассматриваться как доход, подлежащий налогообложению по ставке 10% CIT.

Поэтому рекомендуется оплачивать штрафы и административные взыскания с личного банковского счёта либо наличными денежными средствами.

Что такое PIT?

PIT (Personal Income Tax) — это налог на доходы физических лиц.

Его уплачивают:

• работники;

• индивидуальные предприниматели;

• лица, получающие доходы по гражданско-правовым договорам;

• физические лица, получающие иные виды доходов.

PIT распространяется на доходы физических лиц, такие как:

• заработная плата;

• доход от предпринимательской деятельности;

• доходы от аренды;

• авторские вознаграждения;

• другие виды доходов, предусмотренные законодательством.

В Польше применяется прогрессивная шкала налогообложения. Ориентировочно:

• ставка 12% применяется к доходу до примерно 120 000 злотых в год;

• ставка 32% применяется к части дохода, превышающей этот уровень.

Важно понимать, что это ориентировочные значения. Фактическая налоговая нагрузка может отличаться в зависимости от различных факторов, таких как налоговые льготы, семейное положение, вид дохода или выбранная форма налогообложения.

В отличие от CIT, который относится к юридическим лицам, PIT касается исключительно физических лиц.

Что такое VAT?

Более подробнее >>>